この授業では、青色申告65万円控除の条件がわかります。さらに、2027年分から変わる点も学びます。

朝のホームルーム｜青色申告65万円控除

三岡新入生が、青いクリアファイルに青いペン、青い折り紙まで持って入ってきた。

「教頭先生！青色申告65万円控除って、青い紙で出せば引けるんですか？まず、条件を教えてください！」

すると、村野教頭は出席簿から顔を上げる。「青いのは、紙ではなく制度の名前です。出席をとりますよ」

ちなみに、控除とは、所得から引ける金額のことです。たとえば事業の所得が80万円で、65万円を引けたなら、小さくなって15万円。つまり、条件を知っておくと、差がつきます。

授業：青色申告65万円控除の条件

村野教頭「要点は3つです」。一方、テッポウウオの天楽先生が、青いインクを口に含んで的をにらむ。ぷくっ（ふくらみ1回）。

要点1　青色にできるのは、どんな所得か

まず、国税庁によると、青色申告ができるのは、不動産所得、事業所得、山林所得のある人です。ただ、副業の所得が雑所得（ほかに当てはまらない所得）なら、青色申告の対象になりません。

次に、始めるには、「青色申告承認申請書」を税務署へ出します。原則は、青色申告をしようとする年の3月15日まで。ただし、その年の1月16日以後に新しく業務を始めた人は、始めた日から2か月以内です。

また、この流れは、別の解説記事でも詳しく書かれています。

個人で商いを始める手順を7段階で整理し、青色申告承認申請書の出し方から、帳簿、確定申告までの流れを説明した記事です。
参考：個人で商いを始める手順は？開業届から最初の売上まで

さらに、副業の人が、事業所得と業務に係る雑所得のどちらになるかについては、こちらも参考になります。

副業で受け取った手数料収入を、事業所得か業務に係る雑所得に区分し、6段階で申告まで進める手順を整理した記事です。
参考：代理店の手数料収入の確定申告｜副業の人の進め方

要点2　青色申告65万円控除の条件（2026年分まで）

青色申告65万円控除は、55万円の条件に上乗せして決まります。まず55万円の条件は、次の3つです。事業を営んでいること。複式簿記で記帳していること。貸借対照表、損益計算書などをつけて、翌年3月15日までに申告書を出すこと。

そのうえで、次のどちらかを満たすと65万円です。仕訳帳と総勘定元帳を、優良な電子帳簿の要件を満たして電子データで保存し、届出書を期限までに出すこと。または、申告書などをe-Taxで送信すること。ただし、イメージデータでの送信は認められていません。

また、上の図のとおり、10万円は、55万円と65万円の条件を満たさない青色申告者が対象です。

天楽先生「やったるでぇ。銘柄は選ばんがの。帳簿も毎日つけるんじゃ」

三岡くん「でも、65万円も引けるなら、申請すれば全員そうなりますか？」

村野教頭「しかし、うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。条件を満たした人だけです」

なお、控除は、黒字の所得が限度です。たとえば事業の所得が40万円なら、引けるのは40万円までです。ぷくっ（ふくらみ2回）。

要点3　青色申告65万円控除が2027年分から変わる点

国税庁の2026年8月のチラシによると、2027年分（2028年に行う確定申告）から、青色申告65万円控除の必須条件は「e-Taxで送信すること」になります。2026年分の確定申告までは、書面でも55万円の控除が使えました。一方、2027年分以降は、書面申告だと上限が10万円です。

さらに、優良な電子帳簿の保存か、デジタルシームレス保存を満たすと、最高75万円の控除が受けられます。

三岡くん「ひぇっ、でも、それ、月いくらからですか？」

村野教頭「ただ、会計ソフトの料金は、サービスごとに違います。ここでは金額を書きません」

三岡くん「ひぇっ、ふくらみました（ふくらみ3回）。それなら、いつから、何をすればいいですか」

そこで、流れは、下の図の4歩です。

なお、電子帳簿の細かい要件や届出書は、国税庁のページか税務署、税理士に確認してください。

小テスト｜青色申告65万円控除

たとえば、会社員が副業で得た収入が、「雑所得」になる場合です。青色申告特別控除は受けられますか？

• A　受けられる
• B　受けられない。青色申告の対象は、不動産所得・事業所得・山林所得のある人
• C　申請書を出せば、どんな所得でも受けられる

答えはBです。つまり、雑所得は青色申告の対象に入りません。事業所得に当たるかどうかが、分かれ道です。

今日の宿題

5分でできます。まず、国税庁のタックスアンサー「No.2072 青色申告特別控除」を開いて、55万円と65万円の違いを、自分の言葉で1行メモしてください。

校長のひとこと

シーラカンス校長は、青い水槽の揺れに合わせて眠っていた。そして、終わりの鐘でぱちりと目を開ける。

「控除は、毎日の記帳という泳ぎの先にあるものじゃ。……近道の海流は、わしの4億年にもなかった」

ぐう、と沈んでいった。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！棚の青いパンは、仕入れの途中でやんす。ただいま準備中でして、お待ちくだせえ」

教頭の補習（希望者だけ）　もっと突っ込んで知りたい人へ。ウハウハ高等学校には、月額1,000円の有料オンラインコミュニティがあります。最新情報の配信、チャットでの質問、会員同士の交流ができます。入りたい人だけ、入学案内をのぞいてください。コラムは、これからもずっと無料で読めます。

次回予告

さて、次の教室は大家さん養成科です。アイビー先生の割烹着には、青いシミが一つだけついています。つまり、帳簿の話の次は、家賃の話です。

出典と確認日

• 国税庁 タックスアンサー No.2072 青色申告特別控除 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2072.htm
• 国税庁 タックスアンサー No.2070 青色申告制度 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm
• 国税庁 リーフレット「優良な電子帳簿の保存又はデジタルシームレス保存により75万円の青色申告特別控除を適用しましょう」（2026年8月） https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/kojin_jigyo/0026007-003_02.pdf
• 確認日：2026年10月25日

この記事は学習用の情報で、契約や投資の勧誘や助言ではありません。契約や投資の判断はご自身でお願いします。税金の判断は税務署や税理士に確認してください。先生や生徒の名前はフィクションで、実在の企業・団体・人物とは関係ありません。

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