放課後バイト科｜ウハウハ高等学校

副業の20万円ルールって？確定申告の「やったるでぇ」入門

執筆者:

uhauha_gakucho

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朝のホームルーム

放課後バイト科の黒板に、大きく「提出物、今日まで」。三岡新入生（アベニーパファー）は、机の下でプリントの山と戦っています。

「副業で少しお金が入ったんです。20万円を超えると申告、と聞きました。ぎりぎりかもしれません」

村野教頭（エレファントノーズ）が出席簿を閉じます。「三岡くん、いますね。机の下に」

たとえば副業の収入が年30万円でも、経費が12万円なら、数える額は18万円です。今日は、その数え方を習います。

授業：20万円ルールの数え方

教頭が黒板に書きました。「20万円ルールは、3つ覚えれば足ります」

1つ目：数えるのは「所得」

20万円は、振り込まれた額（収入）ではありません。収入から必要経費を引いた「所得」で数えます。文化祭の模擬店なら、売上が収入、材料費が経費、手元に残ったぶんが所得です。

所得は、副業の収入から必要経費を引いた額。たとえば収入30万円、経費12万円なら所得は18万円。

図のとおり、収入から経費を引いたものが所得です。例では、収入30万円から経費12万円を引いて、所得は18万円です。

国税庁によると、副業の所得は、雑所得（ほかのどの所得にも当たらない所得）になるものがあります。計算は「総収入金額－必要経費」です（2026年10月23日確認）。

三岡「30万円入ったので、申告だと思ってました」ぷくっ（ふくらみ1回）

教頭「経費を引くと18万円です。ふくらみを戻しなさい」

そのとき天楽先生が、水鉄砲で教室の時計の針を狙いました。「締切、止まれ！やったるでぇ。銘柄は選ばんがの」。時計は止まりません。

2つ目：このルールが使える人

対象は、給与を1か所から受け、全額が源泉徴収されている会社員です。給与と退職以外の所得の合計が20万円を超えると、確定申告が必要になります（国税庁、2026年10月23日確認）。20万円以内なら、所得税の確定申告は原則いりません。

ただし、副業もアルバイトなどの給与で、給与が2か所以上ある人は、別の判定です。年末調整をされなかった給与の収入と、給与以外の所得を足して見ます。給与が2,000万円を超える人も別です。ここは細かいので、国税庁の案内を確認してください。

たとえば、Aさんは収入30万円で経費12万円なので所得18万円となり、所得税の申告は原則不要で住民税の申告は別に必要。Bさんは所得22万円で確定申告が必要。

図のように、同じ副業でも、経費の額で結論が変わります。Aさんは所得18万円で、所得税の申告は原則不要です。Bさんは所得22万円なので、確定申告が必要です。

この点は、別の解説記事でも詳しく書かれています。

20万円以下なら所得税の確定申告は原則不要でも、住民税の申告は別に必要になる、という整理です。
参考：副業の代理店報酬、20万円以下なら確定申告は不要？

三岡「ゲーム代も、経費に入れていいですか」

教頭「うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。経費にできるのは、収入を得るための費用です」

経費の考え方は、こちらでも整理されています。

経費は収入を得るための費用です。私生活と混ざる費用は、仕事に使った部分を記録で区切れる額だけが対象になります。
参考：個人事業主の経費の考え方を質問と答えで整理

3つ目：住民税の申告は別

三岡「じゃあ、18万円なら何もしなくていいんですね」

教頭「いいえ。住民税は、所得の多少にかかわらず、給与と合算して計算します。横浜市の案内にも、そう書かれています」

所得税の確定申告をすれば、住民税の申告もしたものとみなされます。確定申告をしない人は、お住まいの市区町村に住民税の申告をします。国税庁も同じ趣旨で案内しています。

三岡「ええっ、申告が2種類あるんですか」ぷくっ（ふくらみ2回）

年内に収入と経費をメモし、年明けに所得を計算し、2月から3月に確定申告か住民税の申告をする。

図のとおり、年内に収入と経費をメモし、年明けに所得を計算して、2月から3月に申告します。2026年の申告期間は、2月16日から3月16日でした。例年、2月中旬から3月中旬です。2026年分の副業は、2027年の同じ時期に申告します。

三岡「ひぇっ、それ、月いくらからですか？」

教頭「申告に月額はありません。年に1回です」

確定申告をすれば税金が戻る人は、20万円以下でも申告したほうが得な場合があります。ここも細かいので、国税庁で確認してください。税金の判断は、税務署や税理士にも確認を。この記事は、給与を1か所から受ける会社員が前提です。

小テスト

副業の収入が30万円、必要経費が12万円でした（給与は1か所で、年末調整は済んでいます）。20万円ルールで数える額は、どれでしょう。

A 30万円
B 12万円
C 18万円

答えはCです。収入30万円から経費12万円を引いた18万円が所得で、20万円以下です。ただし、住民税の申告は別に必要です。

今日の宿題

スマホのメモに、副業の収入と使ったお金を、1行ずつ書き出してください。レシートや領収書は、捨てずに1か所へ。5分でできます。

校長のひとこと

ずっと寝ていたシーラカンス校長が、うっすら目を開けました。「……残ったぶんを、数えるんじゃ。わしは4億年、数え間違えたことがない」また寝ました。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！今日のパンは仕入れ中でやんす。準備中ですので、ひと息ついてお待ちを」

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次回予告

次の教室は、大家さん養成科です。割烹着のアイビー先生が、「ご飯は食べなさい」とおにぎりを握って待っています。大家さん養成科の教室へ

出典と確認日

確認日：2026年10月23日

この記事は学習用の情報で、契約や投資の勧誘や助言ではありません。契約や投資の判断はご自身でお願いします。先生や生徒の名前はフィクションで、実在の企業・団体・人物とは関係ありません。

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