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朝のホームルーム

日曜の夜。校庭のベンチで、アベニーパファーの三岡新入生が、書類を広げて頭をかかえています。「ふるさと納税のワンストップ特例の紙は、もう出したんです。でも、副業の確定申告が要るかもって聞いて……」

村野教頭（エレファントノーズ）が、出席簿から顔を上げました。「副業の所得は、どのくらいになりそうですか」　三岡「ひぇっ、それ、月いくらからですか？　副業って、月いくらから申告が要るんですか？」　教頭「月ではなく、その年の合計で見ます」　ぷくっ（ふくらみ1回）。

ここを知らないと、出したはずの申請が使えなくなるかもしれません。今日は、副業とふるさと納税の付き合い方を、3つの条件で整理します。

授業：副業とワンストップ特例の3つの条件

教頭「『申請書さえ出せば、何も心配いりません』。うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。条件を読みましょう。要点は3つです。①ワンストップ特例の条件 ②副業の所得と確定申告 ③特例が使えなくなったとき」

要点1　ワンストップ特例は、条件つきの近道

ふるさと納税の税金の控除は、本来は確定申告で受けます。ワンストップ特例は、その確定申告を省ける制度です。総務省の案内（2026年10月23日確認）です。対象は「確定申告が不要な給与所得者等」で、寄附先の自治体が5団体以内の場合に限られます。給与所得者とは、会社員のように給与をもらう人のことです。

特例を使うと、所得税からの控除はなく、控除される額の全額が翌年度の住民税から引かれます。申請書は、寄附先の自治体へ出します。期限は、寄附をした翌年の1月10日（必着）が一般的です（豊島区の案内の例）。寄附先の案内で確認してください。

図のとおり、特例が使える条件は4つです。確定申告をしないこと、住民税の申告もしないこと、寄附先が5団体以内であること、給与を受ける人であること、です。

要点2　副業の所得が20万円を超えたら

では、副業はどう関わるのでしょうか。国税庁（2026年10月23日確認）によると、給与を1か所から受けていて、その給与の全部が源泉徴収の対象になる人が対象です。給与所得と退職所得以外の各種所得の合計額が20万円を超えると、確定申告が必要です。20万円は、副業の収入ではなく、所得で見ます。

この点は、別の解説記事でも詳しく書かれています。

給与を1か所から受ける会社員は、給与以外の所得が20万円以下なら所得税の確定申告は原則不要で、20万円は収入でなく所得で見る、という解説です。
参考：副業の代理店報酬、20万円以下なら確定申告は不要？

つまり、副業の所得が20万円を超えて確定申告をすることになると、ワンストップ特例の条件の1つ目に当てはまらなくなります。

要点3　特例が使えなくなったとき

総務省の案内には、確定申告をした場合や、住民税の申告をした場合は、ワンストップ特例が適用されないと書かれています。申請書をすでに出していても、同じです。

三岡「出した紙は、むだになったんですか……」　三岡の目がうるみ、ぷくっぷくっ（ふくらみ2回）。教頭「むだではありません。確定申告の中で、寄附金控除として申告します」

豊島区の案内では、特例の申請後に確定申告が必要になったら、申請した分も含めて、すべての寄附を申告します。確定申告の期限は、寄附をした翌年の3月15日です（総務省）。申告には、寄附先からの受領書などを添えます。

図の左がワンストップ特例、右が確定申告です。副業の収入がある人は、所得が20万円以下でも、住民税の申告をしたことで特例が外れることがあります。いちばん安心なのは、確定申告で寄附金控除を受ける方法です。豊島区の案内では、個人事業主や不動産所得がある人、給与以外の所得が見込まれる人は、特例の対象外とされています。住民税の申告が必要かどうかは、お住まいの市区町村の案内で確認しましょう。

図のように、寄附をした年に受領書を受け取り、翌年に申請書の期限と確定申告の期限が来ます。受領書は、なくさないでください。

天楽先生（テッポウウオ）が、返礼品のカタログをめくりながら、水鉄砲を構えました。「やったるでぇ。銘柄は選ばんがの」　教頭「先生、選ぶのは返礼品ではなく、条件です」　先生は、カタログをびしょぬれにしました。

税金の判断に迷うときは、税務署や税理士、お住まいの自治体に確認してください。

小テスト

ワンストップ特例の申請書を出したあと、副業の所得が20万円を超えて確定申告をすることになりました。ふるさと納税の寄附は、どうなるでしょう。

• A　申請書があるので、特例がそのまま使える
• B　確定申告で、寄附金控除として申告する
• C　控除はあきらめる

答えはBです。確定申告をした場合、ワンストップ特例は適用されないので、寄附は確定申告で申告します。

今日の宿題

ふるさと納税の受領書があれば、1つのフォルダにまとめて、寄附先の数をメモしましょう。まだなら、総務省の「ふるさと納税のしくみ」を開いて、特例の条件を読むだけで合格です。

校長のひとこと

ずっと寝ていたシーラカンス校長が、ゆっくり目をあけました。「……紙は、なくさず持つのじゃ」　そう言って、また寝ました。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！今日のパンは、ただいま発注中でやんす。準備中ですので、入荷をお待ちくだせえ」

教頭の補習（希望者だけ）　もっと突っ込んで知りたい人へ。ウハウハ高等学校には、月額1,000円の有料オンラインコミュニティがあります。最新情報の配信、チャットでの質問、会員同士の交流ができます。入りたい人だけ、入学案内をのぞいてください。コラムは、これからもずっと無料で読めます。

次回予告

次の教室は、大家さん養成科です。割烹着のアイビー先生が、大きなしゃもじを持って待っています。ご飯は、食べなさい、だそうです。

出典と確認日

• 総務省「ふるさと納税のしくみ　税金の控除について」　https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/mechanism/deduction.html
• 総務省「ふるさと納税のしくみ　ふるさと納税の流れ」　https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/mechanism/procedure.html
• 総務省「ワンストップ特例を申請する皆様へ」　https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/file/20160818.pdf
• 総務省「ふるさと納税ワンストップ特例の取扱いについて」　https://www.soumu.go.jp/main_content/000362730.pdf
• 国税庁「No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人」　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm
• 国税庁「No.1150 寄附金控除」　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1150.htm
• 豊島区「ふるさと納税ワンストップ特例制度についてのお知らせ」　https://www.city.toshima.lg.jp/documents/52622/r801_annai.pdf
• 確認日：2026年10月23日

この記事は学習用の情報で、契約や投資の勧誘や助言ではありません。契約や投資の判断はご自身でお願いします。先生や生徒の名前はフィクションで、実在の企業・団体・人物とは関係ありません。

朝のホームルーム

日曜の朝。校庭で、アベニーパファーの三岡新入生が、一枚の紙を握りしめて立っています。紙には「開業届」の三文字。そでが、風でぱたぱた鳴っています。

「教頭先生、副業を始めたら開業届を出したほうがいいって聞きました。出さないと、怒られますか？　ひぇっ、それ、月いくらからですか？　売上が月いくらになったら出すんですか？」

村野教頭（エレファントノーズ）が、鼻で紙をそっと受け取りました。「怒る人はいませんよ。国税庁の案内に、金額の線は出てきません。書かれているのは『事業を始めたとき』です」

出すと、青色申告という特典の入口が開きます。今日は、いつ出すのか（タイミング）と、どこへ出すのかを覚えて帰りましょう。

授業：開業届は、いつ・どこへ・何が変わる

教頭「うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。『開業届を出せば儲かる』という話があっても、届出と儲けは別の話です。要点は3つ。①開業届の出し方 ②出すと開く青色申告 ③出す前の注意。では、黒板をどうぞ」

要点1　開業届の出し方

開業届の正式な名前は、「個人事業の開業・廃業等届出書」です。新たに事業を始めたときに、税務署へ出します。

国税庁の案内（2026年10月23日確認）です。期限は、「事業の開始等の事実があった日の属する年分の確定申告期限まで」です。出し先は、納税地（ふつうは住所のある場所）を所轄する税務署です。出し方は、e-Taxか、書面を持参または送付する方法です。「1か月以内」と書いてある古い案内もあるので、国税庁の現行ページで確認しましょう。

図のとおり、書いて、出して、青色申告もするなら承認申請書も、の3歩です。

三岡「期限が、ずいぶん先ですね！」　教頭は鼻をゆらして笑いました。「ええ。ですが、期限が遠い書類ほど、忘れます」　三岡は、そっとスマホにメモしました。

要点2　出すと開く青色申告

開業届と一緒によく出るのが、「青色申告承認申請書」です。青色申告とは、帳簿をきちんとつける代わりに、税金の計算で特典が使える申告のしかたです。2つの書類の違いを、図で見ましょう。

図のとおり、開業届は事業を始めたと知らせる書類です。承認申請書は、青色申告をしたい人が出す書類で、期限は原則として青色申告をしたい年の3月15日までです。1月16日以後に新たに事業を始めたときは、事業を始めた日から2か月以内です。

特典のひとつが、青色申告特別控除です。税金のもとになる所得から、決まった額を引ける仕組みで、控除額は65万円・55万円・10万円の3段階です。

図のとおり、55万円は、複式簿記で記帳して決算書をつけることが条件です。65万円は、それに加えて、e-Taxで申告するか、電子帳簿保存をするか、のどちらかです。10万円は、そのどちらにも当てはまらない青色申告者です。55万円と65万円の対象になる所得は、事業所得と不動産所得です。

電子帳簿保存で65万円を受けるには、優良な電子帳簿の要件を満たして保存し、届出書を期限までに出す必要があります。詳しくは国税庁のNo.2072で確認してください。

天楽先生（テッポウウオ）が、水鉄砲で「65万円」の札を撃ちぬきました。「やったるでぇ。銘柄は選ばんがの」　教頭「先生、控除の額は選べません。条件で決まります」　先生は水しぶきをあびて、バタバタと席にもどりました。

要点3　出す前の3つの注意

1つ目。届出を出せば事業所得になる、とは書かれていません。国税庁の通達は、事業所得かどうかを、社会通念上事業と称するに至る程度で行っているかどうかで判定するとしています。

2つ目。取引を記録した帳簿書類の保存がない場合は、原則として業務に係る雑所得になります。ただし、収入が300万円を超え、事業所得と認められる事実がある場合は除きます。青色申告でも、帳簿は欠かせません。

三岡「ひぇ……帳簿」　ぷくっ（ふくらみ1回）。教頭「毎日1行で、かまいません」

この点は、別の解説記事でも詳しく書かれています。

経費は、その年に支払いの義務が確定した金額が基準です。仕事と私生活が混ざる費用は、業務で使った部分を区分できる金額だけが対象です。
参考：個人事業主の経費の考え方を質問と答えで整理

3つ目。会社の副業のルールが先です。許可制や届出制の会社もあります。税務署への届出は、会社への手続きの代わりにはなりません。

あわせて、個人で商いを始める手順をひと通り知りたい人には、こちらの記事があります。

個人で商いを始める手順を、開業届や青色申告承認申請書の出し先まで、順に整理した解説です。
参考：個人で商いを始める手順は？開業届から最初の売上まで

20万円ルールの話は、別の授業で扱いました。開業届は「申告が要るか」を決める書類ではなく、「事業を始めた」と知らせる書類です。税金の判断に迷うときは、税務署や税理士に確認してください。

小テスト

1月16日以後に副業の事業を始めた人が、青色申告をしたいとき、青色申告承認申請書の期限は、次のどれでしょう。

• A　事業を始めた日から2か月以内
• B　来年の3月15日
• C　出さなくてよい

答えはAです。1月16日以後に新たに事業を始めたときは、事業を始めた日から2か月以内です（国税庁）。

今日の宿題

国税庁のサイトで「開業届」と検索して、個人事業の開業・廃業等届出書の様式を開いてみましょう。書き込まなくて大丈夫です。どんな項目があるか、眺めるだけで合格です。

校長のひとこと

ずっと寝ていたシーラカンス校長が、そっと目をあけました。「……始めたら、まず知らせるのじゃ」　そう言って、また寝ました。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！今日のパンは、棚の奥から探し中でやんす。準備中ですので、ちょいとお待ちを」

教頭の補習（希望者だけ）　もっと突っ込んで知りたい人へ。ウハウハ高等学校には、月額1,000円の有料オンラインコミュニティがあります。最新情報の配信、チャットでの質問、会員同士の交流ができます。入りたい人だけ、入学案内をのぞいてください。コラムは、これからもずっと無料で読めます。

次回予告

次の教室は、大家さん養成科です。割烹着のアイビー先生が、窓ガラスをぴかぴかに拭いて待っています。空室までは、拭けないそうです。

出典と確認日

• 国税庁「A1-5 個人事業の開業届出・廃業届出等手続」　https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/04.htm
• 国税庁「No.2090 新たに事業を始めたときの届出など」　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2090.htm
• 国税庁「No.2072 青色申告特別控除」　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2072.htm
• 国税庁「所得税基本通達 法第35条《雑所得》関係」　https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/shotoku/04/09.htm
• 確認日：2026年10月23日

この記事は学習用の情報で、契約や投資の勧誘や助言ではありません。契約や投資の判断はご自身でお願いします。先生や生徒の名前はフィクションで、実在の企業・団体・人物とは関係ありません。

朝のホームルーム

土曜の夜の自習室。三岡新入生の机に、クッキーの型と、使い古したカメラと、日本酒の小瓶が並んでいます。

「副業で、手作りクッキーを売りたいんです。安く買った中古カメラも、売れそうで。……あの、これ、勝手に売り始めていいんでしょうか」

村野教頭（エレファントノーズ）が、机をじっと見ました。「売る前に、確認が1つあります。役所に出す書類は、ありますか」　三岡「ひぇっ、それ、月いくらからですか？」　教頭「手数料の話は、あとで出ます」　ぷくっ（ふくらみ1回）。

売るだけに見える副業にも、始める前に許可や届出が必要なものがあります。知らずに始めて、あとから困らないように。今日は4つの種類を「出し先」で見分けます。

授業：届け出が要る副業4つ

教頭「うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。ですが、手続きのにおいは、嗅いでも分かりません。今日の軸は、始める前に役所へ出す書類があるか、です。会社のルールとは別の話ですよ。並べて比べるものさしは3つです」

図のとおり、①何をする副業か（線引き） ②どこへ出すか（出し先） ③許可・免許・届出のどれか、の3つで見ます。並べる順番は順位ではなく、出し先ごとです。この4つは例で、ほかにも手続きが要る副業はあります。条件は変わることがあるので、最後は出し先の窓口で確認してください。

1　中古品を仕入れて売る：古物商の許可

線引き：自分で使っていた物を売るだけなら、許可は要りません。ただし、転売するために古物（中古品）を買って持っているなら、許可が必要です（大阪府警のQ＆A）。

出し先と手続き：許可は、主たる営業所の所在地を管轄する都道府県公安委員会が出します。東京都の場合、窓口は管轄の警察署の防犯係で、手数料は19,000円です。個人でも申請でき、住民票の写しなどを出します（警視庁）。

注意点：許可を取ったあと、古物を買い取るときに、ネット取引など相手と会わない場合は、相手の住所や氏名が本物かを確認する決まりがあります。

三岡「19,000円……」　ぷくっ（ふくらみ1回）。教頭「許可を取る前の売上を心配するより、先に窓口です」

2　手作りの食品を売る：食品の営業許可・届出

線引き：お菓子をつくる菓子製造業をはじめ、製造・調理・加工を伴う販売業など32の業種が、食品衛生法の営業許可の対象です。許可の対象でない営業も、一部を除いて届出の対象です。2021年6月1日からの制度です。

出し先と手続き：許可は都道府県知事の許可、届出は管轄の保健所へ出します（厚生労働省の資料）。

注意点：自宅の台所で作ってよいか、売る品目が許可か届出かは、始める前に保健所へ相談しましょう。

この点は、別の解説記事でも詳しく書かれています。

漬物は、改正された食品衛生法で許可の対象の業種になり、直売所で売るには保健所の許可が必要、という内容の解説です。
参考：漬物を直売所で売るには許可が要る？

3　お酒を売る：酒類販売業免許

線引き：お酒を売るには、販売場ごとに免許が必要です。ネットなどの通信販売で、2つ以上の都道府県の消費者に売るなら、通信販売酒類小売業免許になります。

出し先と手続き：販売場の所在地を管轄する税務署に申請します。免許が付くときに登録免許税3万円がかかり、審査の標準処理期間は原則2か月以内です（国税庁の手引）。

注意点：売れる国産のお酒は限られます。前の会計年度の課税移出数量（出荷量のこと）が品目ごとに3,000キロリットル未満の製造者のものなどです。ほかにも、人や場所、経営の基礎などに関する要件があります。

三岡が泣きそうな顔で小瓶を抱えて、ぷくっぷくっ（ふくらみ2回）。天楽先生（テッポウウオ）が、水鉄砲を構えました。「やったるでぇ。銘柄は選ばんがの」　教頭「先生、銘柄の前に、免許です」　先生は水を撃ちそこねて、バタバタと床をぬらしました。

4　住まいに人を泊める：民泊の届出

線引き：宿泊料を受けて、届出をした住宅に人を泊める事業で、泊める日数が年間180日を超えないものを、住宅宿泊事業といいます。2018年6月15日に始まった制度です。

出し先と手続き：都道府県知事等に届出を出します。自治体によっては、市や区の長が届出を受け付けます（観光庁）。

注意点：家主が不在の型は、管理を住宅宿泊管理業者に任せる決まりがあります。ネットの仲介サイトを使う場合の仲介業者は、観光庁長官の登録が必要です。

4つを並べると、図のようになります。警察、保健所や都道府県、税務署、都道府県知事等と、出し先がそれぞれ違います。

許可や免許のほかに、個人で商いを始める手続きもあります。

個人で商いを始める手順を、開業届から最初の売上まで順に解説した記事で、業種によっては許可・免許・届出が必要になる点にも触れています。
参考：個人で商いを始める手順は？開業届から最初の売上まで

始める前の流れは、図の3歩です。出し先に相談し、書類を出し、許可や免許が済んでから売り始めます。法律や手続きの判断は、行政書士や弁護士などの専門家に確認してください。

小テスト

「自分で使っていた服をフリマで売る」と「転売するために古着を買い集めて売る」。古物商の許可が必要になるのは、どちらでしょう。

• A　前者だけ
• B　後者
• C　どちらも許可は要らない

答えはBです。自分で使っていた物を売るだけなら不要ですが、転売するために古物を買って持つなら、許可が必要です。

今日の宿題

気になる副業を1つ選びます。「何をするのか」と「出し先はどこか」を、警察・保健所・国税庁・観光庁のどれかの公式ページで調べ、スマホにメモしましょう。出し先が分かれば合格です。

校長のひとこと

授業のあいだ、水槽の底で寝ていたシーラカンス校長が、片目をあけました。「……わしは4億年、売ったことがない。じゃが、出してから売るのじゃ」　そう言って、また寝ました。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！今日のパンは、いま焼いている最中でやんす。準備中なので、できたてをお待ちくだせえ」

教頭の補習（希望者だけ）　もっと突っ込んで知りたい人へ。ウハウハ高等学校には、月額1,000円の有料オンラインコミュニティがあります。最新情報の配信、チャットでの質問、会員同士の交流ができます。入りたい人だけ、入学案内をのぞいてください。コラムは、これからもずっと無料で読めます。

次回予告

次の教室は、大家さん養成科です。割烹着のアイビー先生が、寮の部屋の鍵を数えて待っています。三岡のブレザーは、また少しふくらむ予感です。

出典と確認日

• 大阪府警察「古物営業法Q＆A」　https://www.police.pref.osaka.lg.jp/tetsuduki/kyoninka/kobutsu/kobutsu/3685.html
• 警視庁「古物商許可申請」　https://www.keishicho.metro.tokyo.lg.jp/tetsuzuki/kobutsu/tetsuzuki/kyoka.html
• 厚生労働省「営業届出制度の創設と営業許可制度の見直し」　https://www.mhlw.go.jp/content/11130500/000706466.pdf
• 国税庁「通信販売酒類小売業免許申請の手引」　https://www.nta.go.jp/taxes/sake/menkyo/tebiki/8285.pdf
• 観光庁「住宅宿泊事業法（民泊）の概要」　https://www.mlit.go.jp/kankocho/minpaku/overview/minpaku/law1.html
• 確認日：2026年10月23日

この記事は学習用の情報で、契約や投資の勧誘や助言ではありません。契約や投資の判断はご自身でお願いします。先生や生徒の名前はフィクションで、実在の企業・団体・人物とは関係ありません。

朝のホームルーム

土曜の補習日。ウハウハ高等学校の教室に、アベニーパファーの三岡新入生が駆け込んできました。ぶかぶかのブレザーのすそが、水草にからまっています。

「教頭先生、副業を始めたいんです。でも、うちの会社って副業していいんでしょうか。聞いたら怒られそうで……」

村野教頭（エレファントノーズ）が出席簿を閉じました。「出席です。副業の一歩目は、副業探しではなく、会社の就業規則を確認することです。調べるのは無料で、5分です」

三岡「ひぇっ、それ、月いくらからですか？」　教頭「ルールの話に、月額はありません」　ぷくっ（ふくらみ1回）。

授業：就業規則の探し方と、見る3か所

教頭「今日の要点は3つです。①国の考え方 ②ルールブックの探し方 ③見る3か所。なお、この授業は民間の会社で働く人向けです」

要点1　国の考え方は「原則、認める方向」

厚生労働省の「副業・兼業の促進に関するガイドライン」は、2018年1月に作られ、2022年7月8日の改定版が現在の本体です（2026年10月23日確認）。ここに「原則、副業・兼業を認める方向とすることが適当」と書かれています。禁止や一律の許可制の会社には、本当に仕事に支障があるのか、見直すよう求めています。

三岡「じゃあ、勝手に始めていいんですね！」　教頭「いけません。それは国の考え方です。会社のルールは、会社ごとに違います」

天楽先生（テッポウウオ）が、水鉄砲で黒板の的を撃ちました。「やったるでぇ。銘柄は選ばんがの」　教頭「先生、副業に銘柄はありません」　先生は顔を真っ赤にして怒りましたが、水鉄砲は空っぽでした。

要点2　ルールブックの探し方

会社のルールブックを「就業規則」といいます。会社には、これを働く人に知らせる（周知する）決まりがあります。方法は、職場に掲示・備え付ける、書面を渡す、パソコンでいつでも見られるようにする、のどれかです（労働基準法106条。2026年10月23日確認）。下の図の順に探してみましょう。

図のとおり、社内ポータル、入社時の冊子、職場の書棚の順に見ます。それでも見つからなければ、総務や人事に「就業規則はどこで見られますか」と聞きます。

三岡「うちは小さい会社です。ルールブックなんて、あるのかな」　教頭「従業員が常時10人以上の会社は、就業規則を作って労働基準監督署に届け出る決まりです（労働基準法89条）。9人以下の会社には、この義務がありません」

この点は、別の解説記事でも詳しく書かれています。

就業規則は、常時10人以上の労働者がいる会社に作成と届出の義務があり、9人以下なら義務はない、という内容の解説です。
参考：従業員9人の会社に就業規則は必要？「10人」の壁と、なくて困る3つの場面

見つからないときは、入社時の雇用契約書も手がかりです。ガイドラインも、始める前に就業規則や労働契約の確認を促しています。

要点3　見る3か所

見つけたら、「副業」「兼業」「許可」の言葉で探します。見る場所は3つです。

1か所目は「手続き」です。禁止なのか、許可制なのか、届出制なのかを見ます。許可制なら、始める前に許可が必要です。届出制なら、会社が決めた方法で内容を届け出ます。

ガイドラインには、形だけ規則に反していても、仕事に影響がなければ懲戒は慎重に、とあります。ただ、これは会社側への注意書きです。黙って始める理由にはなりません。

2か所目は「止められる場合」です。ガイドラインは、裁判例を踏まえ、次の4つの場合に例外として副業を禁止・制限できるとしています。

左の列が国の挙げる4つ、右の列は学校の例えです。

3か所目は「届け出るときに確認されること」です。ガイドラインは、会社が副業の内容として確認する事項の例を挙げています。副業先の事業内容、仕事の内容、所定の労働日と労働時間、始業と終業の時刻などです。図の4つを、先に手元にそろえておきましょう。

おまけに、もうひとつ。バイトのように雇われる副業では、本業と副業の労働時間が通算されます（労働基準法38条）。厚生労働省の例です。本業が月曜から金曜まで1日8時間（週40時間）。あとから契約した副業先で、土曜に5時間働くと、あとから契約した副業先の5時間は時間外労働になります。副業先は、その分の割増賃金を払う必要があります（2026年10月23日確認）。

図のように、時間は足し算で数えます。自分で仕事を請ける副業は話が別なので、ここでは雇われる副業の話にとどめます。

三岡は黒板を見つめて、うなずきました。「ルールを読むのが先、ですね」　ぷくっ（ふくらみ1回）。さっきより、ふくらみが小さくなりました。教頭がにっこり笑います。「うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。ですが、ルールの文字は、読まないと分かりません」

法律や契約の判断に迷うときは、社会保険労務士や弁護士などの専門家、または労働基準監督署に確認してください。

小テスト

ガイドラインが、会社は例外として副業を禁止・制限できるとしている場合は、次のどれでしょう。

• A　休日に趣味の水泳をする
• B　ライバル会社で働き、自社の利益を害する（競業）
• C　副業の話をすると上司の機嫌が悪い

答えはBです。競業により自社の利益が害される場合は、ガイドラインが挙げる4つのうちのひとつです。AとCは、理由に入っていません。

今日の宿題

会社の就業規則（または社内の規定集）を開いて、「副業」か「兼業」で検索しましょう。見つけた条文の番号を、スマホにメモします。見つからなければ、「どこで見られるか」を聞くメモを作るだけで合格です。

校長のひとこと

授業のあいだ、ずっと寝ていたシーラカンス校長が、うっすら目を開けました。「……ルールを読んでから、泳ぐのじゃ」　そう言って、また寝ました。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！今日のパンはただいま仕入れ中でやんす。準備中ですので、もう少々お待ちを」

教頭の補習（希望者だけ）　もっと突っ込んで知りたい人へ。ウハウハ高等学校には、月額1,000円の有料オンラインコミュニティがあります。最新情報の配信、チャットでの質問、会員同士の交流ができます。入りたい人だけ、入学案内をのぞいてください。コラムは、これからもずっと無料で読めます。

次回予告

次の教室は、大家さん養成科です。割烹着のアイビー先生が、お玉を持って待っています。三岡のブレザーは、また少しふくらむ予感です。

出典と確認日

• 厚生労働省「副業・兼業」　https://www.mhlw.go.jp/stf/seisakunitsuite/bunya/0000192188.html
• 厚生労働省「副業・兼業の促進に関するガイドライン」（2022年7月8日改定版）　https://www.mhlw.go.jp/content/11200000/000962665.pdf
• 厚生労働省「確かめよう労働条件」副業・兼業　https://www.check-roudou.mhlw.go.jp/anime/16fukugyo_kengyo.html
• 厚生労働省「確かめよう労働条件」就業規則のQ＆A　https://www.check-roudou.mhlw.go.jp/qa/roudousya/syuugyoukisoku/q1.html
• 厚生労働省「モデル就業規則について」　https://www.mhlw.go.jp/stf/seisakunitsuite/bunya/koyou_roudou/roudoukijun/zigyonushi/model/index.html
• 確認日：2026年10月23日

この記事は学習用の情報で、契約や投資の勧誘や助言ではありません。契約や投資の判断はご自身でお願いします。先生や生徒の名前はフィクションで、実在の企業・団体・人物とは関係ありません。

朝のホームルーム

放課後バイト科の教室で、三岡新入生（アベニーパファー）が、真っ白なノートを広げています。表紙には「提出物ノート」。3日で止まった、あのノートです。

「副業の記録も、きっと3日で止まります。何を残せばいいのかも、分かりません」

村野教頭（エレファントノーズ）が出席簿を閉じます。「三岡くん、いますね。ノートの4日目には、いませんでしたが」

たとえばフリマで本が1冊、1,200円で売れたとします。その1行を残せる人は、年明けに慌てません。今日は、止まらない最低限の記録を習います。

授業：最低限の記録

教頭「記録は、部活の会計ノートと同じです。入ったお金、出たお金、証拠の紙。この3つで足ります」

1つ目：1行に書くのは4つ

国税庁の記帳と保存の決まりは、事業所得・不動産所得・山林所得のある人が対象です。副業の所得は、雑所得になるものがあります。事業所得になるかは判断が分かれるので、迷ったら税務署や税理士に確認してください。対象外でも、同じ形で残しておくと、申告が楽です。

国税庁は、帳簿に書くこととして、取引の年月日、相手の名前、金額などを挙げています。日々の合計だけを書く、簡単な方法でもよいとされています。ただし、所得が正しく計算できるよう、整然と、はっきり書きます（2026年10月23日確認）。

図のように、日付、相手と内容、収入か経費か、金額。この4つを1行に書きます。数字は、たとえばの例です。

三岡「帳簿のソフトって……ひぇっ、それ、月いくらからですか？」

教頭「道具より、整然と書くことが大事です。まずは、ノートやメモアプリからで十分です」

天楽先生が帳簿をのぞき込みます。「やったるでぇ。銘柄は選ばんがの」。教頭「帳簿に銘柄の欄はありません」。天楽「……欄を足すでぇ」

2つ目：領収書は、経費の証拠

経費は、収入を得るための費用です。三岡がランチ代を書き込もうとしました。教頭「うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。ランチは私生活です」ぷくっ（ふくらみ1回）

私生活と仕事が混ざる費用は、仕事に使った部分だけが対象です。この点は、別の解説記事でも詳しく書かれています。

私生活と混ざる費用は、仕事に使った部分を、取引の記録などで区切れる額だけが経費になると整理されています。
参考：個人事業主の経費の考え方を質問と答えで整理

紙の領収書は、捨てずに袋に集めます。ネットで受け取った領収書や請求書は、次の解説が参考になります。

メールのPDFやネット通販の領収書は、印刷して終わりにせず、データのまま保存するのが原則だと解説されています。
参考：PDFの請求書、印刷でOK？データのまま残すのがルール

自分の所得がこの保存ルールの対象かは、国税庁の案内で確認してください。

3つ目：書類は何年残す？

国税庁によると、記帳が必要な人の保存期間は、収入や経費を書いた帳簿が7年です。請求書や領収書などの書類は5年です。

副業が雑所得の場合は、前々年の収入が300万円を超えると、現金や預金の取引の書類を5年保存します。300万円以下なら対象ではありませんが、申告の根拠になるので、5年を目安に残すと安心です（2026年10月23日確認）。

図のとおり、帳簿は7年、書類は5年です。三岡「7年！卒業しても残すんですか」ぷくっ（ふくらみ2回）

おまけ：白色と青色の違い

青色申告は、事業所得などのある人が使う制度です。事前に承認の申請を出し、決まった方法で記帳すると、特別控除などの特典があります。副業が雑所得だけなら、青色申告は使えません。承認申請の期限は、この記事でも整理されています。

青色申告をするには、承認申請書を原則その年の3月15日までに税務署へ出す必要がある、と手順が整理されています。
参考：個人で商いを始める手順は？開業届から最初の売上まで

税金の判断は、税務署や税理士に確認してください。この記事は、会社員の副業が前提です。

小テスト

事業所得などで記帳が必要な人は、請求書や領収書などの書類を、何年保存するでしょう。

A 1年
B 5年
C 10年

答えはBです。請求書や領収書などの書類は5年、収入や経費を書いた帳簿は7年です。AとCは、三岡が2回ふくらむ選択肢でした。

今日の宿題

ノートかメモアプリに、「日付・相手と内容・収入か経費か・金額」の4列を作り、今月のお金を1行だけ書いてください。1分で終わります。領収書は、袋に入れておきましょう。

校長のひとこと

ずっと寝ていたシーラカンス校長が、かすかに目を開けました。「……全部書こうとするから、止まるんじゃ。1行でよい。わしの日記は、4億年ぶんで『寝た』の1行じゃ」また寝ました。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！今日のパンは、ただいま仕入れ中でやんす。準備中ですので、もう少々お待ちを」

教頭の補習（希望者だけ）　もっと突っ込んで知りたい人へ。ウハウハ高等学校には、月額1,000円の有料オンラインコミュニティがあります。最新情報の配信、チャットでの質問、会員同士の交流ができます。入りたい人だけ、入学案内をのぞいてください。コラムは、これからもずっと無料で読めます。

次回予告

次の教室は、大家さん養成科です。割烹着のアイビー先生が、帳簿の代わりに、おにぎりを並べて待っています。「ご飯は食べなさい」。大家さん養成科の教室へ

出典と確認日

• 国税庁「個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について」：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/kojin_jigyo/index.htm
• 国税庁 タックスアンサー No.2080「白色申告者の記帳・帳簿等保存制度」：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2080.htm
• 国税庁 タックスアンサー No.2070「青色申告制度」：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm
• 国税庁 タックスアンサー No.1500「雑所得」：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1500.htm

確認日：2026年10月23日

この記事は学習用の情報で、契約や投資の勧誘や助言ではありません。契約や投資の判断はご自身でお願いします。先生や生徒の名前はフィクションで、実在の企業・団体・人物とは関係ありません。

朝のホームルーム

職員室の前の掲示板に、1枚の紙が貼られました。「住民税の通知について」。放課後バイト科の三岡新入生（アベニーパファー）が、その前でふくらみかけています。

「副業のこと、会社に言っていません。住民税でバレる、って本当ですか」

村野教頭（エレファントノーズ）が出席簿を開きます。「三岡くん、いますね。順番が逆です。まず、しくみを知りましょう」

たとえば副業の所得が加わって住民税が増えると、会社に届く税額の通知も変わります。今日はそのしくみと、先にやることを習います。

授業：住民税のしくみ

教頭「先に言っておきます。この授業では、バレない方法は教えません。しくみを知って、会社のルールを確かめ、必要なら会社に相談する。それが筋道です」

天楽先生が、職員室の入口で水鉄砲をそっと構えました。「やったるでぇ（小声）。銘柄は選ばんがの（小声）」。教頭「ここは職員室です。水鉄砲は廊下で」

1つ目：会社員の住民税は、給与から天引き

住民税は、前の年の所得をもとに決まります。東京都主税局の案内では、給与を受け取る人は、6月から翌年5月まで、毎月の給料から差し引かれます（特別徴収）。会社が本人に代わって差し引き、納めるしくみです（2026年10月23日確認）。

学校でいえば、学級委員が給食費を集めて、役所に納めるのと同じです。

三岡「ひぇっ、それ、月いくらからですか？」

教頭「前の年の所得で決まります。金額は、毎年の市区町村の通知で分かります」

2つ目：副業の所得も合算される

副業の所得を申告すると、市区町村は、給与と合算して住民税を計算します。水戸市の案内では、会社に通知されるのは税額で、所得や控除の内容は載りません。

税額が前の年より増えても、理由は副業とは限りません。ただ、税額の変化が、会社が気づくきっかけになることは、ありえます。

図のとおり、副業の所得は、申告、市区町村の計算、会社への通知、天引き、の順で住民税に反映されます。

所得税の確定申告をすれば、住民税の申告もしたものとみなされます。この点は、別の解説記事でも詳しく書かれています。

所得税の確定申告をすれば住民税の申告をしたとみなされ、しない場合は市区町村への住民税の申告が必要になる、という流れが整理されています。
参考：副業の代理店報酬、20万円以下なら確定申告は不要？

3つ目：納め方の選択欄と、その限界

確定申告書や住民税の申告書には、給与以外の所得にかかる住民税を「自分で納付」にできる欄があります。副業が給与ではない所得（事業所得や雑所得など）なら、選べる自治体があります。

ただし、副業がアルバイトの給与だと、水戸市は、副業分だけを自分で納付にはできないとしています。台東区は、所得がマイナスなどの場合は、分けられないことがあるとしています。選べるかは、自治体と所得の種類しだいです。

図のように、納め方には天引きと自分で納める方法があります。これは納め方の話で、副業を会社に伝えなくてよい、という意味ではありません。

三岡「じゃあ、自分で納付にしておけば……」教頭「だから、順番が逆です」ぷくっ（ふくらみ2回）

そこへ、掲示板に怪しい貼り紙が。「会社にバレない副業のコツ、教えます」。教頭「うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。近づかないように」ぷくっ（ふくらみ3回）

先にやるのは、会社のルールの確認

厚生労働省のガイドラインは、副業を希望するなら、まず勤め先のルールを確認するよう書いています。会社には、届出の仕組みを設けることが望ましいとも書いています。相談や自己申告を理由にした不利益な取扱いは、できないとしています（2026年10月23日確認）。ただし、これは国の指針です。実際の扱いは会社ごとに違います。

図の3つが、先にやることです。許可制や届出制なら、手続きをします。迷ったら、人事や上司に相談します。

就業規則は、従業員がいつでも見られる状態にしておく必要があります。この点も、別の解説記事で詳しく書かれています。

従業員がいつでも見られる状態にしておくこと（周知）も、就業規則には必要だと解説されています。
参考：従業員9人の会社に就業規則は必要？「10人」の壁と、なくて困る3つの場面

ルールの探し方は、1限目の「最初の3歩」でも習いました。税金の判断は、税務署や税理士に確認してください。この記事は民間の会社員が前提です。

小テスト

会社員の住民税は、ふつうどうやって納めるでしょう。

A 自分で毎月、役所の窓口に払う
B 税務署が自動で口座から引き落とす
C 会社が毎月の給与から差し引いて納める

答えはCです。給与を受け取る人は、6月から翌年5月まで、給与から差し引かれる特別徴収が基本です。

今日の宿題

会社の就業規則で、「副業」「兼業」の項目を探し、禁止・許可制・届出制・書いていない、のどれかをメモしてください。見つからなければ、人事へ聞く文面を下書きするだけでも合格です。

校長のひとこと

掲示板の前でも寝ていたシーラカンス校長が、ゆっくり目を開けました。「……隠すより、先に話すんじゃ。それが、いちばん波が立たん」また寝ました。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！今日のパンは仕入れ中でやんす。準備中ですので、焼き上がりまで少々お待ちを」

教頭の補習（希望者だけ）　もっと突っ込んで知りたい人へ。ウハウハ高等学校には、月額1,000円の有料オンラインコミュニティがあります。最新情報の配信、チャットでの質問、会員同士の交流ができます。入りたい人だけ、入学案内をのぞいてください。コラムは、これからもずっと無料で読めます。

次回予告

次の教室は、大家さん養成科です。割烹着のアイビー先生が、住まいのお金の話をしてくれます。住民税のあとは、家賃のお話です。大家さん養成科の教室へ

出典と確認日

• 東京都主税局「個人住民税」：https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/life/kojin_ju
• 水戸市「副業分の所得に係る住民税の納付方法について」：https://www.city.mito.lg.jp/page/92599.html
• 台東区「徴収方法に関する質問」：https://www.city.taito.lg.jp/benri/qa/zeikin/jyuuminzei/20230118162200655.html
• 国税庁「手順6 住民税、事業税に関する事項を記入する」：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tebiki/2025/03/order6/3-6_01.htm
• 厚生労働省「副業・兼業の促進に関するガイドライン」：https://www.mhlw.go.jp/content/11200000/000962665.pdf

確認日：2026年10月23日

この記事は学習用の情報で、契約や投資の勧誘や助言ではありません。契約や投資の判断はご自身でお願いします。先生や生徒の名前はフィクションで、実在の企業・団体・人物とは関係ありません。

朝のホームルーム

校庭は、部活の勧誘ブースでぎゅうぎゅうです。放課後バイト科の三岡新入生（アベニーパファー）は、ブースの列を見上げて目を回していました。

「副業の部活が多すぎて、どれに入ればいいか分かりません。ランチ代の足しになれば、それで十分なんですが」

村野教頭（エレファントノーズ）が出席簿を持って現れます。「三岡くん、いますね。迷ったら、始めやすさで並べてみましょう」

たとえば、入るのに3万円かかる部と、0円の部。同じ副業でも、最初の一歩の重さは大きく違います。今日は、その重さを点数にします。

授業：副業の種類TOP5

教頭が黒板に、4つの採点基準を書きました。①初期費用の少なさ ②始めるまでの早さ ③必要スキルの低さ ④続けやすさ。各5点で、20点満点です。

図のとおり、5点は「0円で、今日から、特別な技術なしで、無理なく続く」状態です。

採点は、一般的な傾向をもとにした学校内の独自評価で、個人差があります。収益の大きさは、採点に入れていません。特定の会社やサービスの順位でもありません。

教頭「大事な注意です。始めやすいことと、稼げることは、別の話です」

天楽先生が、ブースを水鉄砲で次々に指します。「やったるでぇ。銘柄は選ばんがの」

水しぶきが三岡にも当たりました。ぷくっ（ふくらみ1回）

三岡「先生、どのブースの前でも、同じ口ぐせです」

順位は図のとおりです。1位はフリマ出品、2位はデータ入力、3位は文章作成、4位はスキル販売、5位は手作り販売です。点数は順に17点、16点、14点、12点、10点です。

1位 フリマ出品（17点）

向いているのは、家に使わない物が眠っている人です。不用品を売るので、初期費用は0円。今日から出品できます。ただ、売る物がなくなると終わるので、続けやすさは2点です。

国税庁によると、生活に使っている物（古着や家財など）を売って得た所得は非課税で、確定申告も不要です（2026年10月23日確認）。例外もあるので、くわしくは国税庁の案内で確認してください。

売るために買ってきた物を転売するなら、話が別です。大阪府警の案内では、転売するために古物を買うなら、古物商の許可が必要です。自分で使っていた物を売るだけなら、許可はいりません。

三岡「ぶかぶかのブレザーは売れますか」天楽「それは着ておくんでぇ。サイズは合わんがの」

2位 データ入力（16点）

向いているのは、パソコンの基本操作ができる人です。決まった形に数字や文章を入力するような、在宅の単発作業が中心です。初期費用が少なく、仕事の中身も想像しやすいのが強みです。

ただし、募集の言葉には注意が要ります。「押すだけ」「見るだけ」で稼げるとうたう副業のトラブルが、国民生活センターから報告されています（2026年5月19日公表）。作業名が地味でも、言葉が派手なら、一度立ち止まります。

3位 文章作成（14点）

向いているのは、文章を書くのが苦ではない人です。依頼を受けて文章を書き（ライティング）、納めます。パソコン1台で始められますが、最初の1件が決まるまで時間がかかるので、早さと必要スキルは3点です。

仕事を受けるときのコツは、条件を文字で受け取ることです。この点は、別の解説記事でも詳しく書かれています。

個人に仕事を頼むときは、内容・報酬・支払期日などの条件を、書面やメールで文字にして伝えるのがルールだと解説されています。
参考：個人に頼むなら条件は文字で。口頭だけNG！

受ける側も、条件が文字で届いているかを確認すると安心です。

4位 スキル販売（12点）

向いているのは、人に教えられる得意がある人です。翻訳、資料づくり、家庭教師など、得意を時間で売ります。値段の決め方や、お客さん探しが要るので、早さは3点、必要スキルの低さは2点です。

国税庁は、家庭教師などの人的役務の提供による所得を、雑所得の例に挙げています（2026年10月23日確認）。20万円ルールで数える所得に入る、ということです。

5位 手作り販売（10点）

向いているのは、ものづくりが好きで、手間も楽しめる人です。ハンドメイド作品は、材料費、写真、梱包、発送と、やることが多く、初期費用は3点、早さと必要スキルは2点です。好きなら続けやすいので、続けやすさは3点です。

送料や梱包材などの費用は、記録を残しておきます。こちらの記事でも整理されています。

お客さんへの発送の送料は荷造運賃として、発送した年の経費になります。段ボールなどの梱包材も、条件を満たせば経費にできると解説されています。
参考：仕入れ・発送・梱包材の置き場所

どの副業でも、立ち止まるサイン

図の4つは、国民生活センターの注意喚起にある内容です。広告をうのみにしない、個人情報を安易に渡さない、遠隔操作アプリを入れない、振り込みを求められたら相談する、と呼びかけています。

三岡「入部費3万円の部がありました。ひぇっ、それ、月いくらからですか？」部員「月ではなく、最初に一括でお願いします」ぷくっ（ふくらみ2回）

教頭「うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。その部は、一度持ち帰りなさい」

振り込みを求められたら、振り込む前に消費者ホットライン188へ相談します。振り込んだあとは、被害の回復が難しいとされています。

どの副業でも、始める前に会社のルールを確認しましょう。1限目の「最初の3歩」で習いました。お金が入ったら、2限目の「20万円ルール」です。税金の判断は、税務署や税理士に確認してください。

小テスト

三岡は、採点表で1位の副業を選ぼうとしています。教頭が伝えた注意は、どれでしょう。

A 始めやすいことと、稼げることは、別の話
B 1位の副業なら、ほかより多く稼げる
C 点数の合計は、ただの飾り

答えはAです。この採点は始めやすさを見たもので、収益の大きさは入っていません。BとCは、三岡が3回ふくらむ選択肢でした。

今日の宿題

家にある「もう使わない物」を、スマホのメモに3つ書き出してください。売るかどうかは、あとで決めれば大丈夫です。まずは棚卸しだけ、5分で終わります。

校長のひとこと

ブースの喧騒でも寝ていたシーラカンス校長が、ふいに目を開けました。「……売る前に、持っている物を数えるんじゃ。わしは4億年、売ったことがない」また寝ました。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！今日のパンは目下仕入れ中でやんす。準備中ですので、焼き上がりをお待ちを」

教頭の補習（希望者だけ）　もっと突っ込んで知りたい人へ。ウハウハ高等学校には、月額1,000円の有料オンラインコミュニティがあります。最新情報の配信、チャットでの質問、会員同士の交流ができます。入りたい人だけ、入学案内をのぞいてください。コラムは、これからもずっと無料で読めます。

次回予告

次の教室は、大家さん養成科です。割烹着のアイビー先生が、空室の掃除道具を持って待っています。三岡の次の副業は、大家さん？大家さん養成科の教室へ

出典と確認日

• 国税庁 タックスアンサー No.1906「給与所得者がネットオークション等により副収入を得た場合」：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1906.htm
• 大阪府警本部「古物営業法Q&A」：https://www.police.pref.osaka.lg.jp/tetsuduki/kyoninka/kobutsu/kobutsu/3685.html
• 国民生活センター「簡単なタスクで稼げるとうたう副業トラブルに注意！」：https://www.kokusen.go.jp/news/data/n-20260519_1.html

確認日：2026年10月23日

この記事は学習用の情報で、契約や投資の勧誘や助言ではありません。契約や投資の判断はご自身でお願いします。先生や生徒の名前はフィクションで、実在の企業・団体・人物とは関係ありません。

朝のホームルーム

放課後バイト科の黒板に、大きく「提出物、今日まで」。三岡新入生（アベニーパファー）は、机の下でプリントの山と戦っています。

「副業で少しお金が入ったんです。20万円を超えると申告、と聞きました。ぎりぎりかもしれません」

村野教頭（エレファントノーズ）が出席簿を閉じます。「三岡くん、いますね。机の下に」

たとえば副業の収入が年30万円でも、経費が12万円なら、数える額は18万円です。今日は、その数え方を習います。

授業：20万円ルールの数え方

教頭が黒板に書きました。「20万円ルールは、3つ覚えれば足ります」

1つ目：数えるのは「所得」

20万円は、振り込まれた額（収入）ではありません。収入から必要経費を引いた「所得」で数えます。文化祭の模擬店なら、売上が収入、材料費が経費、手元に残ったぶんが所得です。

図のとおり、収入から経費を引いたものが所得です。例では、収入30万円から経費12万円を引いて、所得は18万円です。

国税庁によると、副業の所得は、雑所得（ほかのどの所得にも当たらない所得）になるものがあります。計算は「総収入金額－必要経費」です（2026年10月23日確認）。

三岡「30万円入ったので、申告だと思ってました」ぷくっ（ふくらみ1回）

教頭「経費を引くと18万円です。ふくらみを戻しなさい」

そのとき天楽先生が、水鉄砲で教室の時計の針を狙いました。「締切、止まれ！やったるでぇ。銘柄は選ばんがの」。時計は止まりません。

2つ目：このルールが使える人

対象は、給与を1か所から受け、全額が源泉徴収されている会社員です。給与と退職以外の所得の合計が20万円を超えると、確定申告が必要になります（国税庁、2026年10月23日確認）。20万円以内なら、所得税の確定申告は原則いりません。

ただし、副業もアルバイトなどの給与で、給与が2か所以上ある人は、別の判定です。年末調整をされなかった給与の収入と、給与以外の所得を足して見ます。給与が2,000万円を超える人も別です。ここは細かいので、国税庁の案内を確認してください。

図のように、同じ副業でも、経費の額で結論が変わります。Aさんは所得18万円で、所得税の申告は原則不要です。Bさんは所得22万円なので、確定申告が必要です。

この点は、別の解説記事でも詳しく書かれています。

20万円以下なら所得税の確定申告は原則不要でも、住民税の申告は別に必要になる、という整理です。
参考：副業の代理店報酬、20万円以下なら確定申告は不要？

三岡「ゲーム代も、経費に入れていいですか」

教頭「うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。経費にできるのは、収入を得るための費用です」

経費の考え方は、こちらでも整理されています。

経費は収入を得るための費用です。私生活と混ざる費用は、仕事に使った部分を記録で区切れる額だけが対象になります。
参考：個人事業主の経費の考え方を質問と答えで整理

3つ目：住民税の申告は別

三岡「じゃあ、18万円なら何もしなくていいんですね」

教頭「いいえ。住民税は、所得の多少にかかわらず、給与と合算して計算します。横浜市の案内にも、そう書かれています」

所得税の確定申告をすれば、住民税の申告もしたものとみなされます。確定申告をしない人は、お住まいの市区町村に住民税の申告をします。国税庁も同じ趣旨で案内しています。

三岡「ええっ、申告が2種類あるんですか」ぷくっ（ふくらみ2回）

図のとおり、年内に収入と経費をメモし、年明けに所得を計算して、2月から3月に申告します。2026年の申告期間は、2月16日から3月16日でした。例年、2月中旬から3月中旬です。2026年分の副業は、2027年の同じ時期に申告します。

三岡「ひぇっ、それ、月いくらからですか？」

教頭「申告に月額はありません。年に1回です」

確定申告をすれば税金が戻る人は、20万円以下でも申告したほうが得な場合があります。ここも細かいので、国税庁で確認してください。税金の判断は、税務署や税理士にも確認を。この記事は、給与を1か所から受ける会社員が前提です。

小テスト

副業の収入が30万円、必要経費が12万円でした（給与は1か所で、年末調整は済んでいます）。20万円ルールで数える額は、どれでしょう。

A 30万円
B 12万円
C 18万円

答えはCです。収入30万円から経費12万円を引いた18万円が所得で、20万円以下です。ただし、住民税の申告は別に必要です。

今日の宿題

スマホのメモに、副業の収入と使ったお金を、1行ずつ書き出してください。レシートや領収書は、捨てずに1か所へ。5分でできます。

校長のひとこと

ずっと寝ていたシーラカンス校長が、うっすら目を開けました。「……残ったぶんを、数えるんじゃ。わしは4億年、数え間違えたことがない」また寝ました。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！今日のパンは仕入れ中でやんす。準備中ですので、ひと息ついてお待ちを」

教頭の補習（希望者だけ）　もっと突っ込んで知りたい人へ。ウハウハ高等学校には、月額1,000円の有料オンラインコミュニティがあります。最新情報の配信、チャットでの質問、会員同士の交流ができます。入りたい人だけ、入学案内をのぞいてください。コラムは、これからもずっと無料で読めます。

次回予告

次の教室は、大家さん養成科です。割烹着のアイビー先生が、「ご飯は食べなさい」とおにぎりを握って待っています。大家さん養成科の教室へ

出典と確認日

• 国税庁 タックスアンサー No.1900：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm
• 国税庁 タックスアンサー No.1500「雑所得」：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1500.htm
• 国税庁「住民税、事業税に関する事項を記入する」：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tebiki/2025/03/order6/3-6_01.htm
• 国税庁（所得税の確定申告の受付期間の案内）：https://www.nta.go.jp/publication/pamph/koho/campaign/r8/Feb/01.htm
• 横浜市「給与以外に副収入がある場合の住民税の申告は」：https://www.city.yokohama.lg.jp/kurashi/koseki-zei-hoken/zeikin/faq/answer2.html

確認日：2026年10月23日

この記事は学習用の情報で、契約や投資の勧誘や助言ではありません。契約や投資の判断はご自身でお願いします。先生や生徒の名前はフィクションで、実在の企業・団体・人物とは関係ありません。

朝のホームルーム

放課後バイト科の校庭で、的当て大会が始まりました。天楽先生（テッポウウオ）が水を一発、的の真ん中に命中させます。リーゼントは無傷です。

三岡新入生（アベニーパファー）は、水鉄砲を抱えたまま固まっていました。「副業って、何から始めればいいんでしょう。給料日まで、あと10日なんです」

村野教頭（エレファントノーズ）が出席簿を開きます。「三岡くん、いますね。今日はふくらんでいないので、よく見えます」

たとえば月5,000円でも、ランチ5回ぶんです。ただ、始める前の10分でルールを確かめておかないと、そのランチが高くつくこともあります。

授業：最初の3歩

教頭が黒板に書きました。「副業は、撃つ前に3歩です」

天楽先生が水鉄砲でチョークの粉を吹き飛ばします。「やったるでぇ。銘柄は選ばんがの」

「先生、ここは副業科です。銘柄ではなく、副業の種類と言ってください」と教頭。「口ぐせは、水に流せんでぇ」

図のとおり、第1歩はルールを見る、第2歩は時間と元手を決める、第3歩は小さく試す、です。

第1歩：会社のルールを見る

見るのは、就業規則（会社の働き方のルールブック）です。厚生労働省のガイドラインは、副業を希望するなら、まず勤め先のルールを確認するよう書いています（2026年10月23日確認）。

同じガイドラインは、会社に向けて、原則として副業を認める方向で検討するよう求めています。ただ、実際のルールは会社ごとに違います。禁止の会社も、許可制や届出制の会社もあります。

三岡「しゅ、就業規則……読んだことありません」ぷくっ（ふくらみ1回）

国のモデル就業規則では、勤務時間外に他の会社などで働いてよいとされています。ただし、①本業に支障が出る ②秘密が漏れる ③同業で会社の利益を害する ④会社の信用を傷つける、のどれかなら制限できます。

図の4点を探してください。届出が必要なら、副業先が決まったあとに、会社の決まった方法で届け出ます。

小さな会社には、就業規則そのものがないこともあります。この点は、別の解説記事でも詳しく書かれています。

就業規則の作成と届出が義務になるのは、常時10人以上の会社です。9人以下なら義務はありません。
参考：従業員9人の会社に就業規則は必要？「10人」の壁と、なくて困る3つの場面

規則がなくても、人事や上司に聞けば扱いは分かります。ガイドラインも、会社と働く人が十分に話し合うことが大切だと書いています。

第2歩：時間と元手を決める

次に、使える時間と、出せるお金を決めます。たとえば「平日の夜に30分を3回、土曜に1時間」のように、先に枠を作ります。元手（はじめに用意するお金）は、0円で始められるものから選びます。

三岡「ひぇっ、それ、月いくらからですか？」

教頭「0円からなら、月いくらも要りません。うまい話のにおいは、だいたい分かります。だいたい。先にお金を払えば稼げる、と言われたら、一度立ち止まりなさい」

三岡「それ、さっき校門で言われました。『入部金を先に払えば、すぐ稼げる』って」ぷくっ（ふくらみ2回）

国民生活センターは、副業のトラブルで入金を次々に求められた例を挙げています。振り込みを求められたら、消費者ホットライン188へ相談するよう呼びかけています（2026年5月19日公表）。

雇われる形の副業では、本業と副業の労働時間を、本人の申告をもとに通算して管理します。時間と体調は、自分でも管理するよう求められています。

図のように、副業には雇われる形と、自分で稼ぐ形があります。どちらで始めるか、決めておくと迷いません。

第3歩：小さく試す

最後は、1か月だけ試すことです。合わなければ、やめれば済みます。

お金が入ったら、税金も頭に置きます。国税庁の案内では、給与を1か所から受ける会社員は、副業などの所得が年20万円を超えると、確定申告が必要です（2026年10月23日確認）。くわしくは、2限目の「20万円ルール」で。

20万円は、収入ではなく所得（収入から経費を引いた額）で数えます。住民税の申告は、別に考える必要があります。
参考：副業の代理店報酬、20万円以下なら確定申告は不要？

税金の判断は、税務署や税理士に確認してください。この記事は民間の会社員が前提です。公務員など別の決まりがある方は、勤め先に確認を。

小テスト

三岡が副業を始めたくなりました。最初にやることは、どれでしょう。

A 気になった副業に、すぐ申し込む
B 勤め先の就業規則で、副業のルールを確認する
C 友だちの成功談を信じて始める

答えはBです。申し込みも成功談も、ルールを見たあとの話です。AとCは、三岡が2回ふくらむ選択肢でした。

今日の宿題

会社の就業規則（または社内の規程集）で、「副業」「兼業」の文字を探してみてください。5分でできます。あるか、ないかだけ、メモに残せば合格です。

校長のひとこと

授業の間ずっと寝ていたシーラカンス校長が、ぱちりと目を開けました。「……撃つ前に、読むんじゃ。わしは4億年、読み飛ばしたことがない」また寝ました。

放課後・購買部

購買部のマネッコ先輩「へい、らっしゃい！今日のパンは仕入れ中でやんす。準備中ですので、少々お待ちを」

教頭の補習（希望者だけ）　もっと突っ込んで知りたい人へ。ウハウハ高等学校には、月額1,000円の有料オンラインコミュニティがあります。最新情報の配信、チャットでの質問、会員同士の交流ができます。入りたい人だけ、入学案内をのぞいてください。コラムは、これからもずっと無料で読めます。

次回予告

三岡が次に向かうのは、大家さん養成科です。割烹着のアイビー先生が、廊下を掃除しながら待っています。大家さん養成科の教室へ

出典と確認日

• 厚生労働省「副業・兼業の促進に関するガイドライン」：https://www.mhlw.go.jp/content/11200000/000962665.pdf
• 厚生労働省「ガイドライン わかりやすい解説」：https://www.mhlw.go.jp/content/11200000/000996750.pdf
• 厚生労働省「労働者向けリーフレット」：https://www.mhlw.go.jp/content/11200000/000996736.pdf
• 国税庁 タックスアンサー No.1900：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm
• 国民生活センター「簡単なタスクで稼げるとうたう副業トラブルに注意！」：https://www.kokusen.go.jp/news/data/n-20260519_1.html

確認日：2026年10月23日

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